Проектируемый балансовый отчет предприятия
Осуществляющего проект представляет итоговую ведомость, в которой показаны накопленные активы (благосостояние) предприятия, реализующего проект, и каким образом это благосостояние профинансировано. При проведении ТЭО источники финансирования рассматриваются как совокупные обязательства предприятия по отношению к тем, кто обеспечивает его финансовыми средствами, включая акционеров и кредиторов (владельцы акций предприятия и кредитующие банки). Проектируемый балансовый отчет в ТЭО должен содержать оценки полных активов и пассивов предприятия, реализующего проект. Постатейное содержание проектируемого баланса (активы и пассивы) обычно не отличается от стандартной формы баланса предприятия. При этом по определению обе стороны балансового отчета (активы и пассивы) должны быть равны. Полные активы должны учитывать все основные статьи, определяющие капитал и другие расходы (убытки) предприятия при осуществлении проекта, в том числе: внеоборотные активы, включая основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности, вложения во внеоборотные активы и прочие внеоборотные активы; оборотные активы, в которые включают запасы и затраты (сырье, материалы и другие ценности, незавершенное производство, прочие запасы и затраты). Учитываются также налоги по приобретенным ценностям, готовая продукция и товары на складе, отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства (на счетах и в кассе) и прочие оборотные активы. Полные пассивы должны содержать все обязательства предприятия и источники их покрытия, включая акционерный капитал, краткосрочные обязательства и задолженность, резервы, чистую прибыль и другие источники, в том числе: